применение общей системы налогообложения (традиционной) и расчет налога для ИП и ООО в 2017 году

ОСН - общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСН) — традиционная система налогообложения, при которой организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги.

Отчетность и основные налоги при ОСН

Перечислим основные налоги, уплачиваемые при общей системе. Это налог на добавленную сто́имость (НДС), налог на прибыль и налог на имущество.

  • НДС: ставки 18%, 10%, 0%

    Упрощенно расчет НДС делается следующим образом: общая сумма дохода, включающая НДС, делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению. Налог на добавленную сто́имость к зачету, в принципе, считается со всех расходов аналогичным образом; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета налога для ИП такой же, как и для ООО и т.п. организаций.
  • Налог на прибыль организаций: 20%

    Налог платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов при традиционной системе налогообложения почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
  • Налог на имущество организаций: ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%

    Налог платится с остаточной стоимости основных средств.

Декларации по налогу на добавленную стоимость сдаются по окончании каждого налогового периода, равного кварталу. Всего четыре декларации.

По налогу на прибыль организации, в зависимости от выбранного способа уплаты налога, отчитываются либо ежеквартально, либо ежемесячно - если в соответствии с учетной политикой авансовые платежи по налогу перечисляются, исходя из фактической прибыли. Включим в расчет минимум: четыре декларации в год.

По налогу на имущество отчеты представляются также ежеквартально, то есть плюс четыре.

По страховым взносам и НДФЛ в 2011 году организации на общем режиме налогообложения отчитываются в том же порядке, что и «упрощенцы». Таким образом, прибавляем еще девять отчетов.

Вычислим минимальное количество отчетов, представляемых организациями на общем режиме — 21 (4 + 4 + 4 + 9).

2 преимущества применения основной системы налогообложения

  1. Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем. Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы вы не являлись плательщиками НДС), ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с вами.
  2. В случае, если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Недостатки применения общей системы налогообложения

Нет идеальных налоговых режимов. Общая система - крайне обременительное налогообложение.

Общая система налогообложения

онлайн ответы на вопросы и бесплатные консультации на форуме по теме «ОСН - общая система налогообложения»

Какой размер налога при ВНЖ?

Здравствуйте! Скажите пожалуйста по какой системе происходит уплата налогов при наличии внж? 13% налогообложение как для россиян или больше? Спасибо!

Налогообложение 13%

Здравствуйте! Также. То есть, если вы находитесь на территории РФ более 183 дней в году, то платите налоги как резидент в размере 13%.

С уважением,
ООО МОСЮРГАРАНТ
8 (499) 408-98-12

Налог на прибыль на ОСН

Здравствуйте! ООО на Общей системе налогообложения, можно ли взять в расход непроданный товар для налога на прибыль?

ООО на ОСН и налог на прибыль

Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, ваш вопрос на почту mail@mosjurgarant.ru с пометкой "для бухгалтерии". Ответ будет направлен вам в течение 1 часа.

С уважением,
ООО МОСЮРГАРАНТ.

просчет налогов ОСН для ООО

Подскажите как рассчитать основные налоги, какой порядок, нигде найти не могу.....речь идет о просчете для создания организации.

Куплено

1000000 р в т.ч. НДС (18%) – 152542,37 р

Продано

1400000 р в т.ч. НДС (18%) – 213559,32 р

представительско –коммерческие расходы: 26000 руб/мес

аренда –20000руб/мес
Услуги бухгалтер – 6000руб/мес

Фонд оплаты труда:

1. Иванов – 100000 руб /мес
2. Петров – 100000 руб/мес

Основные налоги организаций, находящихся на ОСНО

 Здравствуйте, Александр! 
Основные налоги, которые уплачиваются организациями, находящимися на ОСНО:
- налог на прибыль организаций (ставка 20%);
- НДС (тарифные ставки 18%, 10%, 0%);
- страховые взносы во внебюджетные фонды;
- налог на имущество предприятия (максимум 2,2%)
При расчете налогооблагаемой базы, необходимо учитывать расходы, которые понесла организация.
В соответствии с Порядком учета доходов и расходов состав затрат, непосредственно связанных с предпринимательской деятельностью, делится на:
1) материальные расходы;
2) расходы на оплату труда;
3) амортизационные отчисления;
4) прочие расходы.
К материальным затратам относятся расходы на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, затраченные на обслуживание производственного процесса (оказания услуг), на приобретение электроэнергии, топлива и воды, расходуемые на отопление зданий, технологические цели. При этом следует учитывать, что сумма НДС по приобретенным для осуществления предпринимательской деятельности материальным ценностям входит в стоимость понесенных затрат.
Также к материальным затратам относятся расходы по оплате транспортных услуг, связанных с организацией производства, торговых мест, транспортировкой, оказанием услуг, то есть со спецификой того вида коммерческой деятельности, которую осуществляет предприниматель.
К расходам на оплату труда относится заработная плата наемных работников, включая выплаты работникам по листкам нетрудоспособности, компенсации за неиспользованный отпуск, стоимость товаров, предоставляемых при натуральной оплате труда, а также другие виды начислений в пользу работников, при условии, если они учтены в трудовых договорах с работниками.
Обратите внимание: расходы на оплату труда следует учитывать в составе расходов в момент выплаты денежных средств (пп. 5 п. 23 разд. 5 Порядка учета доходов и расходов).
К третьей группе (амортизационным расходам) относится амортизация основных средств (зданий, сооружений, транспорта, оборудования и другого имущества, принадлежащего организации на праве личной собственности и непосредственно используемого для извлечения дохода), за исключением имущества, приобретенного безвозмездно или приватизированного. В этом случае для определения первоначальной стоимости объекта учитываются все фактически понесенные затраты, связанные с приобретением, обслуживанием, монтажом, пусконаладочными работами, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с налоговым законодательством.
Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда работникам доходов и удержанных с них налогов производиться в разд. V Книги учета доходов и расходов.
Прочим расходам, непосредственно связанным с предпринимательской деятельностью, посвящен разд. VI Книги учета доходов и расходов. В частности, к ним относятся:
- налоги, фактически уплаченные организацией в зависимости от рода своей деятельности: налог на игорный бизнес, земельный налог, таможенные пошлины, другие налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством.
- платежи за аренду (платежи по договору лизинга) производственных помещений, торговых залов, оборудования, транспорта;
- расходы на командировки работников, в том числе суммы, затраченные на проезд и проживание. Они включаются в полном объеме на основании предоставленных оплаченных счетов, проездных билетов, суточные - в пределах норм, установленных Правительством РФ. 
- другие расходы, тем или иным образом связанные с получением дохода от коммерческой деятельности в данном отчетном периоде.
Соответственно, еесли после учета всех расходов организация имеет прибыль, то уплачивается налог на прибыль.
С уважением, 
компания "МосЮрГарант"

задайте вопрос

На указанный адрес поступит уведомление об ответе. Ваш e-mail не отображается публично и не используется в других целях.
CAPTCHA
Компания МОСЮРГАРАНТ просит Вас пройти антиспам-тест!
Fill in the blank
To prevent automated spam submissions leave this field empty.

Сайт Компании МОСЮРГАРАНТ Бухгалтерские услуги в Москве - разумная стоимость сопровождения ООО и обслуживания ИП!
Регистрация ООО и ИП, ликвидация ИП. Кадровый учет. Цены в прайс-листе. Консультации онлайн.

129085 Москва, СВАО, Останкинский район, проспект Мира 105с1, офис 565-1, метро Алексеевская, ВДНХ
стоимость бухгалтерских услуг: телефон +7 499 408-98-12 цены на юридические и кадровые услуги: телефон +7 499 408-98-12
Разумная стоимость! Бухгалтерские услуги - обслуживание, сопровождение, аутсорсинг. Москва, Московская область и Подмосковье