ОСН - общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСН) — традиционная система налогообложения, при которой организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги.

Отчетность и основные налоги при ОСН

Перечислим основные налоги, уплачиваемые при общей системе. Это налог на добавленную сто́имость (НДС), налог на прибыль и налог на имущество.

• НДС: ставки 18%, 10%, 0%

  Упрощенно расчет НДС делается следующим образом: общая сумма дохода, включающая НДС, делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению. Налог на добавленную сто́имость к зачету, в принципе, считается со всех расходов аналогичным образом; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета налога для ИП такой же, как и для ООО и т.п. организаций.

• Налог на прибыль организаций: 20%

  Налог платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов при традиционной системе налогообложения почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

• Налог на имущество организаций: ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%

  Налог платится с остаточной стоимости основных средств.

Декларации по налогу на добавленную стоимость сдаются по окончании каждого налогового периода, равного кварталу. Всего четыре декларации.

По налогу на прибыль организации, в зависимости от выбранного способа уплаты налога, отчитываются либо ежеквартально, либо ежемесячно - если в соответствии с учетной политикой авансовые платежи по налогу перечисляются, исходя из фактической прибыли. Включим в расчет минимум: четыре декларации в год.

По налогу на имущество отчеты представляются также ежеквартально, то есть плюс четыре.

По страховым взносам и НДФЛ в 2011 году организации на общем режиме налогообложения отчитываются в том же порядке, что и «упрощенцы». Таким образом, прибавляем еще девять отчетов.

Вычислим минимальное количество отчетов, представляемых организациями на общем режиме — 21 (4 + 4 + 4 + 9).

2 преимущества применения основной системы налогообложения

1. Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем. Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы вы не являлись плательщиками НДС), ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с вами.
2. В случае, если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Недостатки применения общей системы налогообложения

Нет идеальных налоговых режимов. Общая система - крайне обременительное налогообложение.

Общая система налогообложения

• Отчетность и налоги при ОСН
• Два преимущества применения традиционной системы налогообложения
• Недостатки применения общей системы